법인 vs 개인사업자 세금 차이, 어떤 구조가 유리할까?
“매출은 오르는데, 세금 부담도 같이 오르네? 법인 전환, 해야 할까?”
안녕하세요, 보라입니다. 창업을 하다 보면 매출이 일정 수준을 넘거나, 세무 처리를 고민할 때 ‘법인으로 전환할까?’라는 질문이 찾아오죠. 저도 1인 개인사업자로 시작했다가 매출과 팀이 늘면서 법인으로 전환했는데요, 결정의 핵심은 ‘세금’이었습니다. 법인과 개인사업자는 세금 구조 자체가 다르기 때문에 사업의 성격과 성장 속도에 따라 전략이 달라져요. 이번 글에서는 양쪽의 세금 차이를 중심으로, 어떤 경우에 개인사업자가 유리하고 언제 법인으로 전환하면 좋은지 알려드릴게요. 꼭 실전에서 써먹을 수 있는 정보로만 구성했습니다.
목차
1. 세금 구조의 근본적인 차이
개인사업자는 ‘소득세’를 내고, 법인은 ‘법인세’를 냅니다. 기본적으로 개인사업자는 사업자 본인에게 귀속되는 소득에 대해 과세하는 반면, 법인은 법인 자체에 과세하고 대표자는 급여나 배당 형태로 다시 과세됩니다. 즉, 개인은 1단계 과세, 법인은 2단계 과세 구조입니다.
이 말은 곧, 법인은 과세를 이중으로 당하지만 ‘세율이 낮고, 분산이 가능’하다는 장점이 있습니다. 개인은 단순하지만 일정 구간 이상부터 세금이 매우 급격히 올라가는 구조죠.
2. 개인사업자의 세금: 단순하지만 고세율
개인사업자는 사업 소득에 대해 종합소득세를 납부합니다. 종합소득세는 누진세 구조이기 때문에, 소득이 높아질수록 세율이 빠르게 올라가요. 예를 들어 연소득이 5천만 원이 넘으면 24%, 1억이 넘으면 35%까지도 과세됩니다. 여기에 지방세 10%가 추가돼요.
| 과세표준 | 기본세율 | 누진적용 특징 |
|---|---|---|
| 0 ~ 1,200만 원 | 6% | 소액 창업자에게 유리 |
| 4,600만 원 초과 | 24% | 매출이 늘면 급격히 세부담 상승 |
| 8,800만 원 초과 | 35% + 지방세 | 법인 전환 고려 시점 |
3. 법인사업자의 세금: 복잡하지만 분산 가능
법인은 ‘법인세’를 납부합니다. 기본세율은 10~22%로 개인사업자보다 낮으며, 수익이 높아질수록 세금 혜택이 커질 수 있어요. 다만 이익을 법인에 남기면 법인세만 내면 되지만, 대표가 가져가면 ‘배당’ 또는 ‘급여’ 형태로 다시 과세되기 때문에 이중과세 구조가 됩니다.
- 법인세: 연 2회 신고 (중간+확정)
- 대표 급여: 근로소득세 발생 (소득공제 가능)
- 배당금 수령 시: 배당소득세 15.4% 별도
- 세무기장·회계보고 의무 강화
4. 경비 인정 범위와 세무처리 차이
법인과 개인사업자의 또 다른 큰 차이는 ‘비용 처리 범위’입니다. 같은 비용이라도 법인은 인건비, 복리후생비, 대표 차량 유지비 등 다양한 항목을 합법적으로 경비처리할 수 있어요. 반면 개인사업자는 본인 사용이 혼합될 경우 경비로 인정받기 어렵고, 세무조사 리스크가 더 큽니다.
결론적으로 법인은 ‘기장과 세무관리를 잘 하면 더 유리한 구조’를 만들 수 있고, 개인사업자는 ‘간편하지만 탄력적인 비용처리가 어렵다’는 단점이 있어요.
5. 법인 전환 판단 기준
매출이 성장하고 사업이 점점 체계화된다면, 언제쯤 법인으로 전환해야 할까요? 아래 기준 중 2개 이상 해당된다면 법인 전환을 검토해볼 시점입니다.
| 판단 기준 | 설명 |
|---|---|
| 연 매출 1억 이상 | 종합소득세 부담이 커지기 시작 |
| 직원 고용 예정 | 인건비 경비처리 필요 |
| 외부 투자 유치 | 법인 형태가 신뢰도 및 구조상 유리 |
| 세무기장 정기적으로 진행 중 | 이미 회계 시스템이 준비돼 있음 |
| 사업 위험 분산 필요 | 개인 책임 회피 목적 |
6. 사업 유형별 추천 구조
마지막으로 사업 유형별로 어떤 사업자 형태가 유리한지 정리해볼게요. 물론 예외는 있지만, 일반적인 기준에서 참고하시면 좋아요.
- 프리랜서, 소규모 자영업자 → 개인사업자 추천
- 플랫폼 기반, SaaS, 투자 유치 계획 → 법인 설립 유리
- 법인 전환 전 MVP 단계 → 개인 유지하며 기장 추천
- 수출, 대기업 거래 필요 → 법인 신용도 필수
- 세금 전략 수립 가능 → 법인이 더 정교한 절세 가능
법인 vs 개인사업자 세금 관련 자주 묻는 질문
초기엔 간편장부, 간이과세자 등으로 절세가 가능합니다. 하지만 매출이 올라가면 세율이 빠르게 오르기 때문에 일정 시점 이후엔 법인이 유리해집니다.
사업 관련성이 입증되는 항목이라면 대표 급여, 차량 유지비, 업무용 식비, 회의비 등까지도 경비처리가 가능합니다. 단, 증빙이 필요합니다.
소득이 일정 수준 이상이라면 세금 부담이 줄어들 수 있습니다. 단, 이중과세 구조와 회계비용도 함께 고려해야 합니다.
근로소득세가 부과됩니다. 급여를 경비로 처리할 수 있는 장점은 있지만, 개인소득세로 과세가 되기 때문에 연말정산 대상이 됩니다.
신설법인 설립 후 사업 양도 방식으로 진행하는 게 일반적입니다. 필요 시 세무사와 상의해 구조를 짜는 것이 좋습니다.
네, 가능합니다. 단, 수익 분산이나 세무 리스크가 발생할 수 있으므로 두 사업체 간 거래가 있을 경우 특히 주의해야 합니다.
마무리하며: 세금도 전략이다, 내 사업에 맞는 구조를 선택하세요
사업이 성장하면서 ‘세금’은 단순한 비용이 아니라, 전략적 선택이 되어야 해요. 저도 처음엔 개인사업자로 가볍게 시작했지만, 매출이 늘고 직원이 생기면서 법인 전환을 고민하게 됐죠. 결국 중요한 건 수익 규모, 경비 구조, 성장 방향입니다. 세금은 줄이는 게 목적이 아니라, 합법적인 구조 안에서 효율적으로 분배하고 운용하는 게 핵심이에요. 지금 당장 전환하지 않더라도, 오늘 내용을 통해 머릿속에 시뮬레이션 하나쯤 그려두셨다면 그걸로도 충분합니다. 😊
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